Внутренний контроль и аудит: акцент на профилактику

889

 

 

 

Внутренний контроль и аудит: акцент на профилактику

Внутренний контроль сегодня является надежным партнером для топ-менеджмента – от него ждут выявления актуальных проблем и предложений по способам их решения

Свыше 300 специалистов – представителей и руководителей государственных органов власти, крупнейших российских корпораций и компаний приняли участие в V Национальной практической конференции «Внутренний контроль и аудит». В центре внимания профессионального сообщества была новая парадигма финансового контроля, а также тренды во внутреннем аудите и перспективы развития внутреннего контроля в 2018 году. Организатором мероприятия выступило Национальное объединение внутренних аудиторов и контролеров (НОВАК).


Контроль не ради контроля

– Учитывая, что финансовый контроль стал одним из действующих акторов в современных экономических и отчасти даже политических процессах, представляется важным разобраться: какие новые алгоритмы и подходы применяются в этой сфере? Тем более, есть ощущение, что мы находимся в периоде более динамичного развития, чем в какой‑либо другой промежуток времени, и это накладывает отпечаток на нашу практическую деятельность, – отметил руководитель рабочей группы по совершенствованию внутреннего контроля в Российской Федерации, член Экспертного совета при Правительстве РФ Юрий Берестнев.

Начальник Главного контрольного управления Москвы Евгений Данчиков подчеркнул: тренды, существующие сегодня в области финансового контроля и аудита, были заданы Президентом еще в 2014 году. В частности, тогда глава государства дал соответствующие поручения о снижении нагрузки на подконтрольные объекты и обеспечении максимальной эффективности контроля посредством профилактических мер – предварительного контроля, оценки последствий, устранения предпосылок нарушений, ведь проще предупредить нарушение, чем бороться с его последствиями.

– В связи с этим я бы выделил несколько ключевых направлений, которые в ближайшее время будут актуальны с точки зрения новой парадигмы финансового контроля. Первое – риск-ориентированное планирование и риск-ориентированный подход к контрольной деятельности: в своей работе мы должны ориентироваться на проверку только тех объектов контроля, где есть реальные проблемы. Анализ нашей предыдущей деятельности показал: подход, при котором объект контроля проверяется раз в три года, а механизм планирования выстраивается по принципу сплошных контрольных мероприятий, требует не только значительных трудозатрат, но и малоэффективен. Поэтому в случае, если мы не видим у подконтрольного объекта предпосылок к нарушениям и каких‑то явных проблем, не нужно лишний раз его проверять и нарушать рабочий процесс, поскольку любая проверка предполагает остановку работы зачастую всего объекта контроля – предприятия, организации, учреждения, органа власти, – комментирует спикер. – Следующее направление – оценка эффективности деятельности самих контролеров. Необходимо выстроить систему, при которой будет производиться внешняя оценка, ведь контроль осуществляется не ради самого контроля, а для того, чтобы у нас была надежная и эффективная система защиты бюджетных средств, средств предприятий, компаний и чтобы они эффективно и целевым образом расходовались именно на те задачи, на которые выделены. В то же время важно оценивать баланс: сколько организационных, управленческих усилий и финансовых средств затрачено на сам контроль и каков эффект от его проведения. Такую оценку мы должны делать на постоянной основе, но, как показывает практика, это непростая задача – занимаясь ее решением не первый год, до сих пор не нашли критериев, отражающих результативность контроля.

Еще одно важное направление касается кадровой политики, а именно обучения и повышения квалификации специалистов. Это особенно актуально ввиду перехода к цифровой экономике: под воздействием новых технологий – блокчейна, больших данных, смарт-контрактов, искусственного интеллекта финансовая система трансформируется, следовательно, контролеры, ревизоры и аудиторы в ней нужны другие. Если раньше контролер, ревизор должен был разбираться в сметном деле, бухгалтерском учете и юридических вопросах, то в ближайшем будущем ему не обойтись без умения пользоваться IT-технологиями, инструментами удаленного контроля, например видеокамерами, датчиками ГЛОНАСС, а также без умения анализировать большие данные и делать взвешенные выводы, что позволит определять и оценивать риски, формулировать предложения по управлению ими.

– Последнее направление – автоматизация контрольной деятельности, без которой не сможем выстроить свою работу эффективно, поскольку видим, что поле для контрольной деятельности все время расширяется, количество объектов увеличивается, – говорит Евгений Данчиков. – Пока мы внедряем комплаенс на предприятиях, создаем органы внутреннего аудита, выстраиваем финансовый контроль, расширяются наши полномочия в области государственного финансового контроля. Казалось бы, для того чтобы справляться со всеми задачами, необходимо расширять штат сотрудников, но это не совсем так: на помощь приходят современные информационные технологии. В этой связи особенно важна роль государства, которое должно создать защищенные платформы для сбора данных, на основании которых сможем делать выводы о том, как работает тот или иной объект контроля, есть ли у него нарушения. Таким образом, с одной стороны, снизим нагрузку на объект контроля, поскольку не будет необходимости лишний раз приходить на подведомственные предприятия, проводить там проверки, запрашивать документы, которыми потом будут завалены кабинеты контролеров. С другой стороны, сможем в режиме реального времени получать необходимую для работы информацию и на основании ее делать объективные выводы. Если сконцентрируем внимание на обозначенных направлениях, сможем выстроить достаточно эффективную систему контроля, отвечающую требованиям времени.



Разобраться с понятиями

Между тем, участники круглого стола заметили, что в настоящий момент в законодательстве упоминается большое количество понятий: государственный финансовый контроль, внутренний финансовый контроль, внутренний финансовый аудит, ведомственный контроль в сфере закупок, ведомственный бюджетный контроль, и у каждого из них свои нюансы.

– Мы ежедневно сталкиваемся с этой проблемой: сами ревизоры не до конца понимают, в чем различия, допустим, между внутренним финансовым контролем и государственным финансовым контролем, ведь законодатель закладывает в эти понятия разный смысл, – подтвердил Евгений Данчиков. – До тех пор, пока не наведем порядок на уровне понятийного аппарата, будут определенные разногласия – все‑таки не дело, что рядовой исполнитель – ревизор должен додумывать за законодателя, каких подходов ему придерживаться и что относится к сфере его полномочий. К слову, при Экспертном совете при Правительстве РФ создана рабочая группа по вопросам совершенствования внутреннего контроля, которая уже полтора года работает над глоссарием. Казалось бы, что может быть проще, чем свести в один документ несколько десятков терминов и разобраться с их трактовкой, но эта работа изначально встретила серьезное сопротивление со стороны экспертов и значительного числа игроков рынка – вероятно, многим выгоднее работать в условиях неопределенности. Тем не менее нам удалось убедить основных специалистов в необходимости наведения порядка в этой сфере, и мы уже подошли к промежуточному финишу – в ближайшее время направим в аппарат правительства соответствующий документ. Хотя он будет носить рекомендательный характер, но надеемся, что станет первым шагом к повышению качества нормативного регулирования.

Первый заместитель генерального директора государственной корпорации по космической деятельности «Роскосмос» Татьяна Ельфимова считает, что внутренний аудит и внутренний контроль – достаточно насыщенная многоотраслевая, многопрофильная система, которая должна быть встроена в систему корпоративного управления любой структуры.

– Мы, например, перешли в новую парадигму системы корпоративного управления, а именно в ситуационное управление. Теперь, когда у нас возникают различные непредвиденные ситуации, понимаем, что должны находить комплексные, многофакторные решения, актуальные на текущий момент. Для этого привлекаем специалистов различных подразделений, – подчеркнула она, добавив: можно сколько угодно говорить о трансформации внутреннего контроля и аудита, но без специалистов, обладающих определенным багажом знаний и соответствующими навыками, ничего не получится. Именно они будут участвовать в формировании задач для деятельности службы аудита.

Руководитель Департамента оценки регуляторных рисков Экспертного института социальных исследований Екатерина Болотова согласилась с тем, что сегодня наблюдается переход от тотального контроля, подразумевающего постоянные проверки, к точечным проверкам с использованием риск-ориентированного подхода, поскольку приходит понимание, что внутренний аудит и контроль – это процесс, который требует времени, денег, усилий, человеческого ресурса и он должен быть эффективным с точки зрения результата и затрат на него.

– Еще одна тенденция, отвечающая требованиям времени, – все чаще внутреннего контролера, аудитора, ревизора начинают воспринимать не как проверяющего, который преследует цель наказать предприятие за нарушение, а как советчика и помощника, – отмечает докладчик.

Начальник управления контрольно-ревизионной деятельности госкорпорации «Росатом» Максим Егоров поддержал коллег, добавив, что внутренний контроль сегодня является надежным партнером для топ-менеджмента, поэтому от него также ждут выявления актуальных проблем и предложений по способам их решения. При этом, подчеркнул он, усилия внутренних контролеров и внешних контрольных органов, как правило, сосредоточены на решении общей задачи – повышении эффективности контрольной деятельности, поэтому они должны действовать сообща.

Также в ходе конференции обсуждались вопросы и проблемы автоматизации проведения проверок, появления специализированных программных продуктов, причем российских разработчиков, и необходимость подготовки новых специалистов в сфере цифрового аудита.

После окончания дискуссионных сессий состоялось торжественное вручение ежегодной Национальной премии «Эффективный внутренний контроль и аудит 2017».

 

Алена Бехметьева Фото предоставлено организаторами мероприятия